廣東四通集團(tuán)股份有限公司
2021 年 12 月 31 日
內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
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內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告 1-4
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內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
XYZH/2022GZAA30031
廣東四通集團(tuán)股份有限公司全體股東：
按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了
廣東四通集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱四通股份）2021 年 12 月 31 日財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制
的有效性。
一、企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的責(zé)任
按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指
引》的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，并評(píng)價(jià)其有效性是四通股份董事會(huì)的責(zé)任。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任
我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計(jì)意
見，并對(duì)注意到的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷進(jìn)行披露。
三、內(nèi)部控制的固有局限性
內(nèi)部控制具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)的可能性。此外，由于情況的變
化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档�，根�?jù)內(nèi)部控制審
計(jì)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定風(fēng)險(xiǎn)。
廣東四通集團(tuán)股份有限公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告
2021 年 12 月 31 日
廣東四通集團(tuán)股份有限公司
2021 年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告
廣東四通集團(tuán)股份有限公司全體股東：
根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引的規(guī)定和其他內(nèi)部控制監(jiān)管要求(以下簡(jiǎn)稱企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系），結(jié)合本公司（以下簡(jiǎn)稱公司）內(nèi)部控制制度和評(píng)價(jià)辦法，在內(nèi)部控制日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督的基礎(chǔ)上，我們對(duì)公司2021年12月31日（內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日）的內(nèi)部控制有效性進(jìn)行了評(píng)價(jià)。
一、 重要聲明
按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的規(guī)定，建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部控制，評(píng)價(jià)其有效性，并如實(shí)披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告是公司董事會(huì)的責(zé)任。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立和實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員保證本報(bào)告內(nèi)容不存在任何虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)個(gè)別及連帶法律責(zé)任。
公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。由于內(nèi)部控制存在的固有局限性，故僅能為實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)提供合理保證。此外，由于情況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部控制變得不恰當(dāng)，或?qū)刂普吆统绦蜃裱某潭冉档�，根�?jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果推測(cè)未來內(nèi)部控制的有效性具有一定的風(fēng)險(xiǎn)。
二、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)論
根據(jù)公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷的認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，不存在財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷，董事會(huì)認(rèn)為，公司已按照企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系和相關(guān)規(guī)定的要求在所有重大方面保持了有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。
根據(jù)公司非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷認(rèn)定情況，于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日，公司未發(fā)現(xiàn)非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷。
自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間未發(fā)生影響內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)結(jié)論的因素。
三、 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作情況
(一) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的范圍
廣東四通集團(tuán)股份有限公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告
2021 年 12 月 31 日
公司按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則確定納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位、業(yè)務(wù)和事項(xiàng)以及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。納入評(píng)價(jià)范圍的主要單位包括：廣東四通集團(tuán)股份有限公司、潮州綠環(huán)陶瓷資源綜合利用有限公司，納入評(píng)價(jià)范圍單位資產(chǎn)總額占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表資產(chǎn)總額的91.98%，營(yíng)業(yè)收入合計(jì)占公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入總額的94.43%,納入評(píng)價(jià)范圍的主要業(yè)務(wù)和事項(xiàng)及高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括:公司的組織架構(gòu)、人力資源管理、資金管理、采購(gòu)與應(yīng)付賬款管理、資產(chǎn)管理、銷售與應(yīng)收賬款管理、研究與開發(fā)管理、信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)管理等流程。
(二) 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作依據(jù)及內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
公司依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系及公司相關(guān)內(nèi)部控制制度組織開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作。
公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系對(duì)重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的認(rèn)定要求，結(jié)合公司規(guī)模、行業(yè)特征、風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度等因素，區(qū)分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，研究確定了適用于本公司的內(nèi)部控制缺陷具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并與以前年度保持一致。公司確定的內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如下：
1. 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（1） 公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
公司所采用標(biāo)準(zhǔn)直接取決于該內(nèi)部控制缺陷的存在可能導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的重要程度。這種重要程度主要取決于兩個(gè)因素：
①該缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)告錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)；
②該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷組合可能導(dǎo)致的潛在錯(cuò)報(bào)金額的大小。
項(xiàng)目 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
直接財(cái)產(chǎn)損失金額 錯(cuò)報(bào)金額<營(yíng)業(yè)收 營(yíng)業(yè)收入的1%≤錯(cuò)報(bào)金額 錯(cuò)報(bào)金額≥營(yíng)業(yè)收入的2%
入的1% ＜營(yíng)業(yè)收入的2%
（2） 公司確定的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
1) 出現(xiàn)下列情形之一的，一般認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷：
①涉及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的舞弊。
②更正已公布的財(cái)務(wù)報(bào)告。
③外部審計(jì)機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重大錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能識(shí)別該錯(cuò)報(bào)。
廣東四通集團(tuán)股份有限公司與財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告
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④審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督無效。
2) 出現(xiàn)下列情形之一的，一般認(rèn)定財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重要缺陷：
①當(dāng)期財(cái)務(wù)報(bào)告存在重要錯(cuò)報(bào)，而內(nèi)部控制在運(yùn)行過程中未能識(shí)別該錯(cuò)報(bào)，且錯(cuò)報(bào)金額達(dá)到重要程度，未達(dá)到重大程度。
②發(fā)現(xiàn)缺陷影響金額雖未達(dá)到和超過重要性水平，但從性質(zhì)上看，仍應(yīng)引起董事會(huì)和管理層重視的錯(cuò)報(bào)。
3) 除上述認(rèn)定為重大缺陷、重要缺陷情形外，其他的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定為一般缺陷。
2. 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
（1） 公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定量標(biāo)準(zhǔn)如下：
該缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷組合可能導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)直接損失金額的大小。
項(xiàng)目 一般缺陷 重要缺陷 重大缺陷
直接財(cái)產(chǎn)損失金額 錯(cuò)報(bào)金額<資 資產(chǎn)總額的1‰≤錯(cuò)報(bào)金額 錯(cuò)報(bào)金額≥資產(chǎn)總額的
產(chǎn)總額1‰ ＜資產(chǎn)總額的1.5‰ 1.5‰
（2） 公司確定的非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷評(píng)價(jià)的定性標(biāo)準(zhǔn)如下：
1) 出現(xiàn)下列情形的，認(rèn)定為公司存在非財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制的重大缺陷
①在重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金使用等方面，缺乏民主決策程序或決策不科學(xué)；
②違反國(guó)家法律、法規(guī)較嚴(yán)重；
③重要業(yè)務(wù)缺乏制度控制或制度系統(tǒng)性失效，給公司造成重大損失；
④除政策性虧損原因外，企業(yè)出現(xiàn)連年虧損，持續(xù)經(jīng)營(yíng)受到影響；
⑤企業(yè)管理層人員或關(guān)鍵崗位人員大量流失；
⑥在媒體負(fù)面新聞?lì)l現(xiàn)；
